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上海威才企業管理咨詢有限公司
當下企業面臨諸多挑戰,如市場競爭激烈、成本上升、利潤空間壓縮等。全面預算管理和成本管控作為企業管理的核心工具,能夠幫助企業明確目標、合理分配資源、監控經營過程并提升效益。然而,許多企業在實際操作中存在預算編制不科學、預算執行不到位、成本管控意識薄弱、跨部門協作不暢等問題。
◆ 讓學員理解全面預算管理和成本管控的核心理念與重要性
◆ 掌握全面預算編制、執行與調整、分析和考核的實戰技能
◆ 學會運用多種成本管控方法,提升企業效益
◆ 借力AI技術,使預算管理和成本管控工作變得容易、高效
◆ 培養學員在實際工作中運用所學知識解決預算與成本問題的能力
第一天:全面預算管理
第一講:全面預算管理概述
1. 預算管理的重要性:戰略執行工具、資源配置手段、業務流程規范、績效管理依據
2. 預算管理的本質:全方位、全過程、全員參與
3. 預算組織體系設置:決策機構、日常機構、執行機構、監控機構、考評機構
4. 管理制度、信息系統的建立
第二講:全面預算目標的確定
1. 戰略分析
1)宏觀環境PEST分析
2)行業環境分析:波特5力模型
3)企業資源分析:SWOT模型
4)企業核心競爭力分析
2. 確定預算目標及拆解(平衡計分卡應用)
1)制定原則
2)確定關鍵性指標(KPI):財務維度、客戶維度、內部流程維度、學習與成長維度
案例:華為全面預算 KPI 設置
案例:利用AI 工具 做比亞迪集團戰略的SWOT 分析
實操演練:應用平衡計分卡拆解年度經營目標
第三講:全面預算的編制
1. 預算編制程序:上下結合、分級編制、逐級匯總
2. 預算編制方法:零基預算、增量預算、滾動預算的特點與實戰應用
3. 業務預算編制
1)銷售預算編制:市場預測、銷售策略與預算目標的匹配
2)生產預算編制:產能規劃、物料需求、人力成本、制造費用預估
3)采購預算編制:供應商談判、采購周期與資金安排
4. 專門預算編制
1)固定資產投資預算編制:項目評估、資金來源與投資回報分析
2)研發費用預算編制:創新項目篩選、研發階段資金分配
5. 財務預算編制
1)現金流量預算編制:現金流入與流出的預測與管理
2)利潤表與資產負債表預算編制:基于業務與專門預算的財務預測
實操演練:先手工、后AI工具編制資金預算(含業務預算、專門預算),讓學員掌握如何一步步“調教”AI,最終輸出正確的結果
第四講:全面預算的執行、控制和調整
1. 預算執行常見問題
2. 預算控制方法
3. 預算調整:條件和程序
案例:中國華能的預算控制
第五講:全面預算的分析與考核
1. 預算分析流程
2. 預算分析報告內容
1)上期改進建議執行情況追蹤
2)關鍵性指標的完成情況分析(預算與實際的對比)
3)影響指標完成情況內外部因素分析
4)差異的改進建議、對策
5)趨勢預測
3. 業績評價與考核
1)成本、費用中心
2)利潤中心
3)投資中心
案例:寧德時代、美的考核方案的利弊分析
第二天:企業成本、費用管控
第一講:成本管控的現狀、成本的構成
1. 成本管控的重要性
2. 成本管控的常見痛點
3. 成本的多維視角:直接成本VS間接成本、固定成本VS變動成本
4. 成本的隱藏角落:沉沒成本、機會成本、隱形成本
第二講:研發環節的成本管控
1. 項目立項可行性分析
2. 研發周期設計
3. 材料標準化率
4. 目標成本制定
5. 降本策略
第三講:采購環節的成本管控
1. 采購成本構成
2. 供應商準入評級
3. 采購價格決策
4. 采購數量決策
5. 降本策略
案例:豐田公司的JIT 體系及SRM 系統
第四講:生產環節的成本管控
1. 生產成本構成
2. 生產決策:方法(差量分析法、邊際貢獻法、本量利分析法)、約束資源最佳利用決策、出售或深加工決策
3. 作業成本法:錯誤的成本分攤導致虧損的產品被誤認為是盈利產品,越生產虧損越多!
4. 降本策略
案例:直接材料、直接人工標準成本的制定
實操演練:利用AI工具進行成本差異分析
案例:禮品公司共有收入 80 萬元,成本費用90 萬元,其中包括 40 萬元固定費用,預計未來 25年經營狀況都是如此。該禮品公司是否要繼續經營?有哪些因素要考慮?
案例:公司董事長對下屬工廠送來的財務報表感到困惑,為什么今年收入比去年上升很多,材料成本、人工成本、費用沒有什么變化,但利潤卻下降了!什么原因呢?
案例:公司生產2種產品,一種產品主要由智能制造設備完成,另一種產品主要由手工加工設備完成。設備折舊等制造費用如何在這2種產品之間分攤比較合理?
第五講:銷售及售后環節的成本管控
1. 銷售報價決策
2. 客戶信用政策分析:客戶財務報表分析、客戶阿特曼Z-score 破產模型
3. 特殊訂單是否承接分析
案例:公司產品單位成本 100 元,新訂單單價 95 元,是否可以接受該訂單?需要考慮哪些因素?
第六講:銷售費用、管理費用、財務費用管控
1. 銷售費用管控
1)執行預算
2)優化資源配置
3)提高客戶轉化率
2. 管理費用管控
1)執行預算
2)優化業務流程
3)降低人力成本
3. 財務費用管控
1)優化資金管理
2)降低融資成本
3)加強預算管理
實操演練:以自身企業為例,分業務模塊研討降本增效措施
課程回顧、答疑、總結

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